Die Vorabpauschale ist eine steuerliche Regelung für Anleger von Investmentfonds. Sie betrifft insbesondere (teil-)thesaurierende Fonds, also Fonds, die ihre Erträge nicht oder nur teilweise ausschütten.
Die Vorabpauschale stellt sicher, dass auch dann eine Besteuerung erfolgt, wenn der Fonds keine oder nur geringe Ausschüttungen vornimmt. Grundlage ist der sogenannte Basisertrag, der wie folgt berechnet wird:
•
Rücknahmepreis des Fondsanteils zum 1. Januar × Basiszins (2026 3,2 %) × 70 %
Der Basiszins orientiert sich an der langfristigen Rendite öffentlicher Anleihen und wird jährlich von der Deutschen Bundesbank festgelegt. Die Vorabpauschale wird um tatsächlich erfolgte Ausschüttungen des Fonds im Kalenderjahr gemindert und kann nie negativ sein. Sie ist zudem auf die tatsächliche Wertsteigerung des Fondsanteils im Jahr begrenzt.
Die Vorabpauschale von derzeit von Ihrer Bank berechnet und später an das Finanzamt durch Ihre Bank automatisch abgeführt.